经营活动固定资产管理研究本文关键词:经营活动、固定资产管理、研究

业务活动固定资产管理研究本文简介:业务活动固定资产管理研究 摘要:固定资产是事业单位重要的经济资源。事业单位固定资产是事业单位开展各项活动的物质基础。加强事业单位固定资产的管理和核算,对事业单位的发展具有重要意义。关键词:现有公共机构;经营活动;固定资产折旧;会计方法 1、事业单位经营活动中使用的固定资产现行会计方法按现行

经营活动固定资产管理研究本文内容:

经营活动固定资产管理研究

挑选

重要提示:固定资产是公共机构的重要经济资源。事业单位固定资产是开展各项活动的物质基础。加强事业单位固定资产的管理和核算,对事业单位的发展具有重要意义。

关键词:当前业务部门;经营活动;固定资产折旧;核算方法

1.事业单位经营活动中使用的固定资产现行会计方法

根据现行的《事业单位会计制度》以下简称《制度》,事业单位用于经营活动的固定资产与事业单位用于经营活动的固定资产的会计处理方法基本相同:先按确定的固定资产成本,然后按照确定的成本增加固定资产。实际支付的金额计入“业务费用”或“营业费用”,并根据计算的应计折旧额按月计提折旧。

示例

1

:某机构购买了价值

的机器设备

360

000

元,总运输费、安装调试费等

2400元,款项已通过银行存款支付,设备已验收并投入使用。经计算,该固定资产每月计提折旧

3020元。

根据《制度》的规定,设备用于经营活动的,采购时必须做以下会计分录: ① 确认固定资产:借:固定资产

362400

;贷款

:非流动资产一一固定资产

362400。 ② 列出固定资产成本:借

:营业费用

362400

;贷款:银行存款

362400。从购买设备第二个月开始每月计算折旧时

:借:非流动资产基金---固定资产

3020;贷:累计折旧

3020。如果设备用于商业活动,请将购买时的第二个条目更改为:借方

:运营费用

362400

;贷款:银行存款

362400。上述《制度》的规定是考虑到事业单位预算管理和财务管理的双重需要:为适应预算管理的要求,使事业单位支出与其预算口径相一致,事业单位购置固定资产采用收付方式。根据会计原则,将费用一次性计入经常性支出,保证预算余额的真实性;同时,必须考虑事业单位财务管理的要求,反映资产随时间的价值下降和使用程度,从而为事业单位内部成本核算提供会计数据支持,因此该方法采用“虚拟计提”折旧,即计提折旧时,仅用于冲减相应的非流动资产基金,不计入经常性支出。

2.完善事业单位经营活动固定资产核算方法

笔者认为,如果上述固定资产用于经营活动,那么这种处理方法没有问题,但如果上述固定资产用于经营活动,那么这种处理方法就不合适了。 《事业单位会计准则》第九条规定事业单位会计一般采用收付实现制

;某些经济业务或事项采用权责发生制核算的,财政部应当在会计制度中予以明确。也就是说,事业单位的部分经济业务可以采用权责发生制核算。

虽然《事业单位会计准则》没有明确说明事业单位哪些经济业务需要按权责发生制核算,但根据《事业单位财务规则》第二十二条的要求,事业单位的营业费用应等于营业收入收入匹配。众所周知,会计中所谓的配比,是指将某一会计期间的收入和费用相互匹配、比较,计算确定该会计期间的损益,因为只有该会计期间的收入可以合理搭配。和费用,以便更准确地计算和反映本期经营成果。实行权责发生制是落实配比原则的最基本要求。在上面的例子中,购买用于经营活动的固定资产时,只要将营业费用计入业绩,就可以偿还资本,显然是采用了收付实现制。

为了使事业单位的营业费用与营业收入相匹配,笔者建议增设“长期待摊费用”科目,计算事业单位已发生费用的摊销年限,但应由当期及以后各期承担。在

一年以上的各项费用,如购置用于经营活动的固定资产的费用,改建、扩建、修缮用于经营活动的固定资产的费用,以及融资租赁人为用于经营活动的固定资产支付的费用等。经营活动租金及其他费用。引入“长期待摊费用”科目后,事业单位经营活动中使用的固定资产的核算方法将发生相应变化。

1。购买用于经营活动的固定资产。假设例1中购买的固定资产用于经营活动,那么经过改进,购买时所做的两个会计分录变为:①确认固定资产:借:固定资产362400;

贷:非流动资产资金----固定资产

362400。 ② 确认长期待摊费用:借:长期待摊费用

362400;贷款:银行存款362400”。

购买设备后第二个月起每月计算折旧时:①借:营业费用3020;贷方:累计折旧3020。 ②借方:非流动资产基金----固定资产3020;贷:长期待摊费用3020。

2。更新、扩建和修理用于经营活动的固定资产。 “长期待摊费用”项目引入后,事业单位改建、扩建、修缮用于经营活动的固定资产的会计处理也将发生相应变化。

例2、某事业单位对用于经营活动的固定资产进行改扩建。改扩建前固定资产账面余额为133.5万元,已计提折旧40.05万元。改扩建过程中,工程费30万元以银行存款支付。目前,改扩建工作已完成,固定资产已验收交付使用。

事业单位应编制下列会计分录: ①固定资产转入在建工程时: 借:在建工程 934,500;贷方:非流动资产基金——在建工程93.45万。同时借记:非流动资产基金——固定资产934,500,累计折旧400,500;贷:固定资产133.5万。 ②工程款支付时:借:长期待摊费用30万;贷方:银行存款30万。同时借款:在建工程30万;贷款:非流动资产基金30万-在建工程。 ③固定资产验收合格交付使用时: 借:固定资产123.45万;贷:非流动资产资金-----固定资产123.45万元。同时借记:非流动资产基金-在建工程1,234,500;贷款:在建工程123.45万元。

固定资产改扩建完成后,重新确定成本为

123.45万元。同时,由于改扩建前已计提的折旧也已摊销,新形成的固定资产对应的长期待摊费用也为123.45万元(133.5万-40.05万+300

000)。根据规定,固定资产应根据重新确定的成本和根据实际情况重新确定的折旧年限重新计算每月折旧额,并从固定资产交付使用后的第二个月起计提折旧。每月计提折旧时,同时编制以下两个会计分录: ①借方:营业费用;贷方:累计折旧; ②借:非流动资产基金-固定资产;贷方:长期递延费用。

3。用于经营活动的固定资产融资租赁。租赁固定资产进行经营活动时,无论是以后期间应支付的租赁费,还是出租人已支付的安装调试费,在支付时不应直接计入营业费用,而应计入长期费用。预付费用在计提固定资产折旧时,按权责发生制分期计入营业费用。

参考:

谢宁。行政事业单位固定资产管理探讨[J].广东科学技术. 2008.(8).

王留根。改进事业单位固定资产核算。会计月刊,

2013;

7

第二部分:在建工程固定资产结转管理办法

在建工程结转固定资产管理办法本文关键词:结转、建设、固定资产管理、措施

在建工程结转固定资产管理办法 本文简介: 代码:GC100015B1 页数:第 23 页 建龙钢铁控股有限公司 代码:GC100015B1 发布日期日期:2005年12月5日 在建 《项目前期及结转固定资产管理办法》施行日期:2006年12月5日 编制人:张文亚 审核人:董金明 编制部门:项目管理部 批准人:张志祥 页数:第21页第1章总则 规范建龙钢铁

在建工程结转固定资产管理办法本文内容:

代码:GC100015B1

页数:11

总计

23页

建龙钢铁控股有限公司

编辑

编号:GC100015B1

发售日期:2005年12月5日

在建工程结转固定资产

管理措施

生效日期:2006年12月5日

编辑

制作

人:张文雅

回顾

核心

人:董金明

筹备部门:工程管理部

批量

准确

人:张志祥

数量:第

1

共21个

第一章

总计

然后

第1条

为了规范建龙钢铁控股有限公司(以下简称“控股公司”)在建项目预移交和固定资产结转管理,确保在建工程预移交及固定资产结转及时划拨 根据中华人民共和国财政部制定的企业会计制度,结合控股公司财务、工程等情况,制定本管理办法以及其他管理制度和具体条件。

第2条

本办法适用于2006年1月开始动工的在建工程固定资产转让。

第3条

在建工程财务会计执行

《工程财务核算管理办法》的相关规定。控股公司财务管理部门负责指导固定资产结转的会计业务。

第四条

项目建设期间,附属设备部(或项目指挥中心)项目投资主管人员必须严格按照《工程计划、统计、分析管理办法》的规定,收集项目建设期间的所有项目投资信息,并整理相关资料,以便提前转移和结转。固定资产提供准确的数据。

第五条

审计监察部负责对在建工程结转固定资产的监督检查。

第6条

本管理办法适用于控股公司及其子公司。

第二章

固定资产预交

第七条

已建成的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,财务部门自达到预定可使用状态之日起,根据工程估算值子公司设备部工程投资经理提供的建设工程转为固定资产时,按照控股公司财务管理部门的规定计提固定资产折旧。待最终结算程序完成后进行调整。

第8条

所建造的固定资产已达到预定可使用状态 当固定资产达到下列条件之一时,视为所建造的固定资产已达到预定可使用状态:

1。固定资产实物建造(包括安装)已完工或基本完工;

2。已进行试生产或者试运行,结果表明资产能够正常运行或者能够稳定生产合格产品,或者试运行结果表明资产能够正常运行或者投入营业;

3。本次建设固定资产支出金额很小或几乎不会再发生;

4。购置的固定资产已满足设计、合同要求,或者与设计、合同要求一致或基本一致。即使与设计或合同有极少数不符之处,也不足以影响其正常使用。

第9条

当固定资产达到上述预定可使用状态时,所属项目部(或设备部)应及时向财务部门发出书面通知,详细说明已达到预定可使用状态的具体内容。项目投资管理人应当提供建设项目估算价值。财务部门收到通知后,办理固定资产预转让手续。

第三章

结转固定资产

第10条

预算组汇报,上报审计监察部的所有项目结算均已审核完毕,并向控股公司项目管理部下达了项目审核完成通知书。

第11条

收到工程结算完成通知后,控股公司工程管理部组织相关部门成立在建项目固定资产结转小组。结转团队由控股公司的工程管理部、财务管理部,以及子公司的设备部、财务部、预算部组成。结转小组按照公司规定的程序组织固定资产结转(见附件1:在建工程固定资产结转流程)。

第十二条

在建工程结转小组成立后,必须按照下列规定开展工作:

1。制定结转计划,包括领导班子成员、人员分工、各自职责、计划完成时间等;

2。结转小组向子公司发出通知,对结转工作提出具体要求。子公司财务部、设备部、项目部(工程部)、预算组等单位负责人应当按照本规定第十三条的内容分别填写附件2:项目转入固定资产情况一览表建设中;附件三:A方提供的主要材料清单;附件4:递延费用清单;附件5:工程建设费用清单;附件6:不需要安装设备的固定资产清单;附件7:需要安装设备的固定资产清单;附件8:房屋固定资产清单;附件9:固定资产结构清单及其他8项报表。形成后,由部门负责人审核,报财务部统一编制、汇总,经子公司总协调人批准;

3。财务部填写在建工程结转审批表,汇总固定资产结转信息及审批表(见附件10);报控股公司结转小组经控股公司工程管理部、财务管理部批准。

4。所属项目部(设备部)根据审批意见组织固定资产实物验收和库存交接;

5。子公司财务部、设备部、使用单位分别负责建立固定资产台账和卡片;

6。子公司财务部办理在建工程转固定资产的财务结转手续。

第13条

在建工程转固定资产的相关规定:

1、建筑物、构筑物、管道、线路等固定资产应包括:

1。房屋(如工厂、仓库、办公室、食堂、车库、宾馆等)

建筑物(如烟囱、水塔、水池等)的固定资产成本,包括建设工程结算价、供货材料成本、分摊的待摊费用等。一般应包括房屋建筑工程结算中包含的土建、供暖、给排水、通风、照明、弱电、电梯、消防、油装修等费用。土建设备基础费用及其他费用应当计入房屋建筑物价值。

2。给排水管网、室外供热管网、燃气管网等工业管网固定资产成本包括建筑安装工程结算价、供货材料成本和分摊的递延费用等。工程的沉降价值一般应包括管道、管架支架、管道防腐、保温、油漆等与工业管网相关的费用。

3。对外电缆电线的固定资产成本包括建筑安装工程结算价、甲方供应材料成本和摊余费用。工程的沉降价值一般应包括电缆沟、电缆隧道、电缆桥架、油漆、防腐等与外部电缆电线有关的费用。

5。建筑安装工程的沉降额以控股公司审计部门确定的沉降额为准。 A供应的主要材料根据子公司财务部门、材料供应部门和施工单位审核后的数量和金额确定。 (不含管理人员劳动防护用品)

2. 需要安装的设备

需安装设备结转固定资产的成本一般包括:需安装设备的购置成本、设备安装工程结算价、材料供应成本、设备基础及其他建设工程费用,以及分摊的工程费用。

(1) 设备购置费一般由以下几部分组成:

1。采购价格,包括原价和供销部手续费(按合同及发票价格)。

2。运输杂费,包括包装、运输、装卸等运至工地仓库(设备存放在工地)之前所发生的费用。

3。采购和保管费包括设备的采购、验收、保管、收发等发生的各项费用。

(2)设备安装工程费一般包括生产、动力、起重、运输、传动、实验等需要安装的各种设备的组装、安装费用,以及工作台、梯子的安装工程,以及与设备连接的栏杆。成本包括已安装设备的绝缘、防腐、油漆等费用,以及为确定设备的性能而对单个设备和系统设备进行独立试运行和联合系统联合空载试运行所产生的费用。安装工程质量(调试工作不包含在里面)。设备安装工程的结算价和供货材料费应当分摊到已安装设备的价值中。如果设备安装费是多台设备发生的费用,则必须按照设备购置成本的比例进行分摊。

(3)设备基础工程费,是指安装设备所发生的底座、支架等工程费。设备基础土建部分的工程结算价和供货材料费应计入所在房屋建筑物价值。属于钢结构的设备基础计入设备固定资产价值。

3。运输设备和其他不需要安装的设备、工具、器具、家具等,按照购置成本计算结转固定资产价值。

4、施工期间采购的备品备件,在工程投产后使用的,应计入库存,并在工程投产后计入生产费用。严禁将生产备品备件计入在建项目投资价值。

5。工程递延费用包括:勘察设计费、工程管理费、研究试验费、建设单位临时设施费、设备检验费(指按规定向商检部门缴纳的进口成套设备检验费) )、负荷联合调试费、工程保险费、工程监理费、其他工程递延费用等。其核算方法遵循控股公司《工程财务核算管理办法》的相关规定。对于未付费用的分配,规定如下:

1。能够明确由某项固定资产承担的支出,直接计入固定资产;无法明确承担对象的费用,可按以下方法分摊:

(1)发生的土地使用费属于一个项目的,直接计入该项目的递延费用。属于两个以上项目的,按占用面积比例分配给每个项目。递延费用中的“土地使用费”;

(2)。根据设备购置成本,将递延费用合计按比例分配至每台设备的价值;

(3)根据房屋建筑物的结算价值,将递延费用按比例分配到每栋房屋建筑物的价值中。

6. 其他规定

1。在建工程报废、损坏的会计处理按照《企业会计制度》第三十二条的规定执行。

2。零星项目可以明确确定某项固定资产应承担的费用,直接结转。属于生产维护性质的零星项目计入生产成本。

3。建设工程施工场地的布置、拆除原有建筑物和障碍物、平整土地以及工程竣工后施工场地的清洁、绿化等所发生的费用,应按建设比例分配并列入项目成本。 。

第14条

结转数据整理归档要求:

1。设备工程部存档信息:

①设备部门填写的报告,并由填写人签字确认;

②固定资产交接手续;

③设备采购、加工合同原件或复印件(合同由单位保管的,应注明保管单位,并由保管单位负责人签字确认)、设备检验、入库形式;

④索取报告、公司批准意见及结转相关材料。

2. 预算团队存档信息:

①预算部门填写的报告,并由填写人签字确认;

②建造成本分摊至单项固定资产的说明;

③合同汇总表(工程建设合同)、原件或复印件(合同由单位保管的,应注明保管单位,并由保管单位负责人签字确认);

④ 工程结算书及审核定稿表(结算书如有遗失,应说明原因及确定中甲方提供材料资料配额的依据);

⑤索取结转相关报告、审批意见及材料。

3。财务部归档信息:

①财务部门填写的报告,并由填写人签字确认;

② 预付费用分配表及费用分配说明;

③所有付款合同摘要及合同文件原件或复印件;

④索取结转相关报告、审批意见及材料。

⑤最终8份结转报表及《在建工程结转固定资产审批单》经控股公司工程管理部、财务管理部批准。

第15条

子公司项目部或设备部负责组织财务部、预算部、使用单位分厂共同对形成的固定资产进行现场验收,填写固定资产验收单和交接详细表格,并由各单位签字认可。

第16条

子公司的设备部和经营分厂应建立与公司财务部门相对应的通用设备、冶金专用设备、运输设备、房屋、建筑物等固定资产的分类明细账和固定资产台账。

第四章

然后

第十七条

本系统的附件有:

附件1:在建工程固定资产结转流程

附录2:在建工程结转固定资产概况

附件3:主要供货材料清单

附录4:延期费用清单

附录5:工程建设费用清单

附录6:无需安装的固定资产清单

附录7:安装设备所需固定资产清单

附录8:房屋固定资产清单

附录9:建筑物固定资产清单

附件10:在建工程固定资产转让审批表

附件11:《在建工程预、结转固定资产管理办法》系统恢复

附件12:

落实检查计划及培训计划

第十八条

本管理办法的相关制度有:

《工程财务核算管理办法》第3条和第13条涉及

《工程计划、统计、分析管理办法》第4条涉及

第十九条

本管理办法需在控股公司的工程管理部、财务管理部以及子公司的财务部、设备部、预算组实施。

第20条

本管理办法由控股公司工程管理部制定、修订。

第21条

本办法自印发之日起施行。

23

附件1:

在建工程转固定资产流程

代码:GC100015L01B1

附录2:

项目结转固定资产概览

代码:GC100015B01B1

填表单位:

归档者:

填写表格时间:

单位:万元

项目概况

开始和结束时间

受理时间

设计单位

监管单位

主要施工单位

结转情况

提前固定资产转移时间

预支固定资产价值

固定资产结转时间

结转固定资产价值

提前与截止时间的差异

预付款与结算金额之间的差异

建设成本结构

提供材料费

总价值的

%

附件

递延费用

总价值的

%

附件

工程建设成本

总价值的

%

附件

设备购买费

总价值的

%

其中:无需安装设备购置费

附件

需要安装设备购买费

附件

总计

真实的东西

成分

无需安装设备固定资产

房屋固定资产

安装设备固定资产所需

固定资产建设

项目

主要固定资产实物名称

金额

附件

附件

附件

附件

日程7

日程7

时间表8

代码:GC100014B1

页数:第

14

总计

23

序列号

材质名称

数量

单价

金额

备注

1

其中:圆钢

钢筋

角钢

槽钢

钢板

2

水泥

其中325#

425#

白水泥

3

水泥制品

4

耐火材料

5

电线、电缆等

6

各类管件

7

各类阀门

8

其他材料

总计

注:此表由财务部门填写

附件3:

A项目主要供货材料清单

代码:GC100015B02B1

序列号

材质名称

数量

单价

金额

备注

1

其中:圆钢

钢筋

角钢

槽钢

钢板

2

水泥

其中325#

425#

白水泥

3

水泥制品

4

耐火材料

5

电线、电缆等

6

各类管件

7

各类阀门

8

其他材料

总计

注:此表由财务部填写

填表单位:

填写表格时间:

单位:元

附件4:

工程待摊费用明细表

代码:GC100015B03B1

填表单位:

填写表格时间:

单位:元

序列号

费用名称

费用金额

准备

注意

1

土地使用费

按占地面积分摊

2

调查费

3

设计费

4

工程监理费

按投资比例

5

设备检验费

6

负载组合调试费

7

项目管理费

8

建设期贷款利息

9

研究测试费

10

施工单位临时设施费

11

工程保险费

12

其他

总计

此表由财务部填写

附录5:

工程建设费用清单

代码:GC100015B04B1

填表单位:

填写表格时间:

单位:元

序列号

项目名称

建设单位

审核最终值

准备

注意

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

总计

注:此表由预算部门填写

代码:GC100014B1

页数:23

共23

附件6:

该项目不需要安装设备(仪器、工具)

固定资产清单

代码:GC100015B05B1

填表单位:

填写表格时间:

单位:元

序列号

设备名称​​

类别

数量

数量

规格型号

制造商

安装位置或位置

购买费

备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

备注:1-8项由设备部门填写;第9项由财务部门填写

附录7:

项目安装设备(仪器、工具)所需固定资产清单

填表单位:

填写表格时间:

单位:元

代码:GC100015B06B1

序列号

设备名称​​

类别

数量

数量

规格型号

制造商

安装位置或位置

购买费

设备基本结算值

设备安装费

A提供主要材料

项目延期付款

总计

备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

9+10+11+12+13=14

备注:1-8项由设备部门填写;第9、12、13、14、15项由财务部门填写;第10、11项由预算部门填写

附录8:

项目房屋固定资产清单

填表单位:

填写表格时间:

单位:元

代码:GC100015B07B1

序列号

项目名称

项目编号

测量单位

数量

建筑结算价值

钢材配额含量(吨)

钢材供应量

水泥配额含量(吨)

水泥供应量

提供的其他材料数量

提供材料总量

项目延期付款

经济指标

备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

8+10+11=12

13

6+12+13=14

14/5=15

备注:第1-12项由预算部门填写;

13、14、15由财务部门填写。

附件9:

工程建筑物固定资产清单

填表单位:

填写表格时间:

单位:元

代码:GC100015B08B1

序列号

项目名称

项目编号

测量单位

数量

建筑结算价值

钢材配额含量(吨)

钢材供应量

水泥配额含量(吨)

水泥供应量

提供的其他材料数量

提供材料总量

项目延期付款

经济指标

备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

8+10+11=12

13

6+12+13=14

14/5=15

备注:第1-12项由预算部门填写;

13、14、15由财务部门填写

附录10:

建龙钢铁控股有限公司

在建工程固定资产转让审批表

加注单位(公章):

代码:GC100015B09B1

在建项目名称

结转值

其中:固定资产

低值耗材

费用和损失

其他

总协调人签名

财务部门确认的财务价值:

设备部门确认的设备明细清单,财务部门确认的设备

值:

预算部门确认的预算值:

处理者

处理者

处理者

负责人

负责人

负责人

财务内容审批者

时间

设备内容审批者

时间

预算内容审批者

时间

结转队长

时间

审核意见:

同意使用固定资产的报告价值

元办理移交手续,认真办理固定资产实物验收和清单交接,并按规定建立固定资产台账和卡片。按照企业会计制度做好会计处理。 *年*月*日

控股公司工程管理部(公章)

部门领导签名:*年*月*日

控股公司财务管理部(公章)

部门领导签名:*年*月*日

附件11:

建前及结转固定资产管理办法

系统历史记录

代码:GC100015B10B1

系统名称

编译(修改)

时间

第一次编译

出版变更

修改准备

准备者

组织单位

废除

数量

先进结转固定资产管理办法

2004.10.29

张文雅

项目管理部

注: 注:此前,公司没有在建工程转固定资产制度。为加强在建工程结转固定资产的及时性和规范管理,特制定本制度。

在建项目预转结转固定资产管理办法

2005.12.

张文雅

项目管理部

GC100015B1

注:与原系统相比,发生了以下变化:

首先,制度名称由《预建和结转固定资产管理办法》变更为《在建工程预建和结转固定资产管理办法》,原27条改为目前的20篇;

其次,增加的内容是:

1。第三条

在建工程财务会计执行

《工程财务核算管理办法》的相关规定。控股公司财务管理部门负责指导固定资产结转的会计业务。

2。第四条

项目建设期间,设备部(或项目指挥中心)项目投资督导人员必须严格按照《工程计划、统计、分析管理办法》的规定,收集项目建设期间所有项目投资信息,整理相关资料,准备用于固定资产的预转让和结转。提供准确的数据。

2。施工中添加概览清单、供应主材清单、待摊费用清单、不需要安装的固定资产清单、需要安装的固定资产清单、房屋固定资产清单、建筑物固定资产清单、工程造价清单项目、项目转让审批表。

再次修改内容

1。结转过程;

2。文件格式。

3。个别附件及个别条款的内容已部分修改或删除。

最后删除的内容

1。设备明细表(原附件1-11)

2。房屋建筑物明细表、工程结算明细表(原附件12-13)

3。删除了原制度中的财务会计内容、第二条、第三条、第四条、第五条、第二章等相关内容。经与财务管理部门沟通后,将其纳入《工程财务会计管理办法》的规定,因此第三条规定“在建工程的财务会计执行《工程财务核算管理办法》的相关规定,控股公司财务管理部门负责指导固定资产结转会计业务。”

注:“说明”主要说明修改的主要内容。

附件12:

在建项目预转结转固定资产管理办法

落实检查计划及培训计划

代码:GC100015B11B1

系统负责人

张文雅

系统实施检查计划

检查时间

检查

检查

里面

2006年1月

1。相关部门人员对引入系统的了解;

2。系统本身存在哪些问题?

3。制度实施过程中存在哪些问题?

2006 年 3 月

对比上个月的检查结果,看看执行情况有没有进步。

2006 年 6 月

对比上个月的检查结果,看看执行情况有没有进步。

2007 年 1 月

对实施情况进行全面审查。

2007 年 12 月

对实施情况进行全面审查。

2008 年 12 月

对实施情况进行全面审查。

训练计划

训练时间

PE

训练

拟定培训单位

2005 年 12 月

张文雅

各子公司预算管理人员

第3部分:IT资产管理措施

IT资产管理措施本文关键词:管理措施、资产

IT资产管理办法本文简介:IT资产管理办法1目的:加强IT资产的使用和管理,提高IT资产使用的有效性和效率,确保资产的安全和完整,本文件是专门制定的制度。 2 适用范围 2.1 本系统提供了何氏集团IT资产管理标准。内容包括:IT资产的定义、范围和分类;管理职责和管理制度;采购和验收程序;日常管理要求、裁减、借调、交接、维修、报废等规定;

IT资产管理办法本文内容:

IT资产管理措施

1

目的

为加强IT资产的使用和管理,提高

本系统是为了确保IT资产使用的有效性和效率,确保资产的安全性和完整性而专门制定的。

2

适合

使用范围

2.1

本系统提供何氏集团IT资产管理

标准。内容包括:IT资产的定义、范围和分类;管理职责和管理制度;采购和验收程序;日常管理要求、裁减、借调、交接、维修、报废等规定;

2.2

本系统适用于集团所有IT资产管理

原因。

3

定义

3.1

IT固定资产是指使用年限在一年以上、通用设备单位价值在500元以下的资产

在使用过程中基本保持原有物理形态的资产,包括计算机、服务器、交换机等计算机相关电子设备;

3.2

IT低值耗材是指不符合3.1规定标准的IT设备及配件

件;

3.3

IT消耗品是指一次性使用的IT物品。

4

IT资产分类

4.1

IT固定资产:电脑主机、显示器、打印机、复印机、传真机、扫描仪、服务器、路由器、交换机、机柜、投影仪、UPS电源、移动硬盘、监控

系统、视频会议系统等;

4.2

IT低值耗材:U盘、电脑配件、8

开关等;

4.3

IT耗材:电脑键盘、鼠标、电源线、碳粉盒、墨盒、色带、网线、水晶头、模组等;

4.4

公司信息化建设涉及的各类服务项目、软件、网站建设等。

5

管理架构及管理职责

5.1

管理体系

5.1.1

集团对IT资产实行统一领导,

集中管理、分级负责、个人负责的管理体系;

5.1.2

信息部是集团IT资产的统一集中管理机构

管理部。

5.2

IT类

资产管理模式

IT 资产受三个级别的管理:

5.2.1

财务部:建立IT资产总账,确保

确保总账、明细账、卡片一致、清晰,并按照账卡分类进行管理;

5.2.2

信息部:作为归口管理部门,负责组织清点盘点工作,监督检查使用部门资产的管理、维护和使用情况;

5.2.3

使用部门:各使用部门建立自己的账户,负责实物管理,保证账、卡、物一致。所有IT资产必须分配给每个具体负责人;

5.2.4

具体负责人(用户或保管人):IT

IT资产的使用者有责任对IT资产进行保管和日常管理,防止损坏或丢失。

5.3

字母

信息部管理职责

5.3.1

IT资产管理制度草案及相关管理

管理规范并保证制度顺利实施;

5.3.2

利用现代信息技术管理IT资源

已制作;

5.3.3

负责IT资产采购,负责信息化工作

建设工程论证、招标、采购、验收;

5.3.4

审核批准IT资产调整及处置及

租赁、出借等手续;

5.3.5

整理集团IT资产的盘点、盘点及

统计工作;

5.3.6

监督检查IT资产管理和维护

和用法;

5.3.7

为集团各分公司提供IT技术支持

支持。

5.4

制作

部门管理职责

各部门指定专人负责。其主要职责如下:

5.4.1

严格执行IT资产管理制度,使

确定本部门的具体管理要求;

5.4.2

负责部门IT资产的增减

处置统计等;

5.4.3

参与IT设备可行性研究及招标

活动及参与验收;

5.4.4

组织部门IT资产的盘点和维护

维护及统计等;

5.4.5

提出本部门IT资产的调整和配置

建议;

5.4.6

IT资产报废及报失技术

识别;

5.4.7

登记相关IT资产台账,建立

IT资产文件;

5.4.8

保留和维护部门的 IT 资产。

6

IT资产采购及验收

6.1 采购由集团信息部统一负责

责任。

6.1.1由使用部门填写《IT类资产采购申请单》,根据审批程序进行批

报;

6.1.2集团信息部依据审批过的《IT类资产采购申请单》及相关技术要

求,实施采购;

6.1.3固定资产:由集团信息部统一采购;

6.1.4低值易耗品和耗材:每个月末,各分支机构信息部向集团信息部提出下个月需求

(包括安全库存)。沈阳地区:由集团信息部统一采购;沈阳外地区:由各分支机构单独采购;

6.1.5软件、网站建设等其他信息化建设服务项目:由集团信息部统一采购。

6.2新购资产的验收程序

新购资产由信息部和使用部门一起进行验收,并填写《IT类资产验收报

告》。

7

IT类资产日常管理

7.1信息部建立IT类资产使用情况检查和考核制度,对长期闲置、利用率

低下的IT类资产,信息部有权及时进行合理调配,提高资产利用率;

7.2

集团对IT类资产,原则上每半年进行

一次清理清查,确保账、卡、物相符。信息部负责将盘点表递交财务部一份。对盘盈盘亏的IT类资产应及时查明原因,分清责任,按规定进行处理;

7.3集团各部门、各分支机构要做好防火、防盗、防暴、防

潮、防尘、防锈、防蛀等工作。按照制度要求对IT类资产进行养护、定期检测或修缮,确保完好和使用安全,如因使用、养护和各种防护措施不当导

致设备损坏的,应按照集团规定追究责任人造成的经济损失。

8

IT类资产借调

8.1由申请借调入单位及部门填写《IT类资产借调申请表》,交于本单位

信息部人员;

8.2本单位内:信息部人员办理相关借调手续;

8.3单位之间:借调入单位信息部人员与借调出单位信息部人员办理相关借调手续;

8.4信息部人员负责整个借调过程中工作。

9

IT类

资产交接

由于工作变动、离职等原因,IT类资产使用人需要更换的,由部门负责人、

信息部人员与原使用人进行部门台帐与实物清点。核实无误后,再确定并转交给新使用人,最后将落实情况报信息部备案。

10

IT类

资产维修

10.1使用部门申请报修,填写《IT类资产

维修申请单》,并转交给本单位信息部人员;

10.2信息部人员根据维修申请单,进行维修;

10.3

维修分为内部维修和外部维修;

10.4外部维修:维修费用在300元以下,

可由各分支机构自行维修;维修费用在300元以上(含300元),必须先上报集团信息部,由集团信息部进行判定并做下一步处理。

11

IT类

资产报废

11.1

使用部门申请报废,填写《IT类资

产报废申请单》;

11.2

信息部人员对报废资产进行鉴定,并给出处理意见;

11.3

信息部对报废的资产进行处理并在账上进行减少。

12

IT类

资产管理流程

12.1

IT类资产采购流程、《IT类资产

采购申请单》见附录一

12.2

IT类资产验收流程、《IT类资产

验收报告》见附录二

12.3

IT类资产借调流程、《IT类资产

借调申请单》见附录三

12.4

IT类资产维修路程、《IT类资产

维修申请单》见附录四

12.5

IT类资产报废流程、《IT类资产

报废申请单》见附录五

13

该办法的解释权归集团信息部

录一:IT类资产采购流程

IT类资产采购申请单

资产名称

数量

主要用途及要求:

要求到货时间:*年*月*日

存放地点:

申请人签字:

部门负责人签字:*年*月*日

信息部门意见:*年*月*日

分支机构负责人意见:*年*月*日

集团信息总监意见:*年*月*日

主管院长意见:

财务总监意见(申购固定资产时签批):

注:此表复印件作为

采购依据,原件装入设备档案。

IT类资产采购申请单

资产名称

数量

主要用途及要求:

要求到货时间:*年*月*日

存放地点:

申请人签字:

部门负责人签字:*年*月*日

信息部门意见:*年*月*日

分支机构负责人意见:*年*月*日

集团信息总监意见:*年*月*日

主管院长意见:

财务总监意见(申购固定资产时签批):

注:此表复印件作为采购依据,原件装入设备档案。

录二:IT类固定资产验收流程

IT类固定资产验收报告

资产名称:

合同编号:

规格型号:

出厂编号:

序列号码:

出厂日期:

制造商名称:

代理商名称:

代理商地址:

代理商电话:

保修期限:

自*年*月*日

至*年*月*日

保修电话:

联系人:

标准配置:

(备)

单位

数量

规格型号

备注

随机资料:1)设备装箱清单;

6)应用软件;

2)使用说明书;

7)驱动程序;

3)维护维修手册;

8)产品注册证;

4)保修卡片;

9)销售许可证;

5)产品合格证;

10)其他;

安装位置:

使用部门:

信息部人员签字:

部门负责人签字:

财务资产员签字:

安装日期:*年*月*日

使用日期:*年*月*日

备注:

注:1)此表一式两份,一份财务部门保管;一份信息部保管;

2)随机资料必须认真确认,原件装入资产管理档案,各使用部门使用复印件;

录三:IT类资产借调流程

IT类资产借调申请表

资产名称

资产编号

资产序号

档案编号

资产规格

资产型号

借(调)出部门

资产状况

借(调)出单位

标准配置:

号/规格

数量

单位

部门负责人:

息部人员:*年*月*日

名称

数量

单位

规格

型号

借(调)入日期:*年*月*日

借(调)入单位

借(调)入部门

预计归还日期:*年*月*日

借(调)入原因:

部门负责人:

手人:*年*月*日

信息部意见:*年*月*日

信息总监:*年*月*日

集团资产总负责人:

资产归还确认记录:

借出部门负责人:

信息部人员:

借入部门负责人:

归还日期:*年*月*日

注:1)借(调)入部门向

信息部提出申请;

2)信息部填表,请示信息总监;

3)经信息总监批准后与调出部门协商拆机时间;

4)信息部负责拆机与安装;

5)请认真填写,装入资产档案。

附录四:IT类资产维修流程

IT类资产维修申请单

资产编号:

资产名称:

资产序号:

使用单位:

档案编号:

使用部门:

资产负责人

故障现象:

资产负责人:

部门负责人签字:*年*月*日

受理维修日期及检查结果:

1)操作不正确;

2)电源供电不

正常;

3)需要校正;

4)需要调试;

5)需要维

护;

6)需要维

修;

产负责人:

部门负责人:

信息部人员:*年*月*日

维修记录:1

自己维修

2

外委维修(供应商)

更换配件名称

规格型号

数量

单位

单价

金额

产地

采购部门

经手人

配件费用合计:

配件申请部门:

请人:

财务负责人:

分支机构负责人:

配件申请日期*年*月*日

配件

到货日期*年*月*日

维修结果:□1)正常使用;□

2)等待配件;□

3)申请报废;□

4)其他;

备注:①已经维修次数

②其他

使用部门验收签字:

信息部人员签字:*年*月*日

注:1)使用部门认真填写故障现象,不得涂改;维修完成后装入资产

档案;

2)维修部门根据维修申请单及检查结果申请购买维修配件,批准后由相关部门凭复印件购买;

3)配件由使用部门或维修部门出库,更换下来的旧件(坏件),由验收人员确认后返回仓库

4)更换配件部分由信息部人员负责填写

录五:IT类资产报废流程

IT类资产报废申请单

资产名称

资产编号

资产序号

档案编号

资产数量

报废日期

使用单位

使用部门

标准配置:

附(备)件

数量

单位

规格/型号

备注

处理方式:

1)

整机(按废品)出售;

2)

拆件;

3)

改装(利用一部分功能);

4)

科研;

5)

其他;

附件(备件)及拆件处理方式:1)返回仓库备用,需

要时领用;

2)维修部门保管备用;

3)按废品处理;

信息部意见:

财务部意见:

信息总监:

主管院长:

财务总监:

注:装入资产管理档

案。